前不久，eBay发布了一则通知：2020年1月起，法国反欺诈法律即将生效，eBay将按照法律要求向法国执法机关分享卖家的法国应税交易数据，并对增值税不合规的卖家承担连带责任。
近两年来，不论英国、德国亦或是欧洲各国VAT的爆发，都让跨境电商卖家们陷入“谈税色变”的境地。卖家要顺利进军欧洲市场，应该了解并掌握各个市场VAT的流程与操作。
欧洲五国VAT申报要求-英国篇
英国VAT有分为季度申报和年度申报，很多卖家不太了解年度申报，JAMES先普及一下:VATANNUALACCOUNTINGSCHEME年度申报。
ANNUALACCOUNTING就是一年申报一次，在年初的时候，依据前一年的销售额或者预估下一年的销售额来缴纳VAT税，如果你是标准VAT，那么按照20%缴纳，如果你使用的是FLATVAT,那么按照FLATVAT税率缴纳。
如果你是新申请的VAT，那么根据预估来纳税，如果是老VAT，那么根据之前的
销售额进行纳税。当到了年底，需要根据实际销售情况对所缴纳的VAT税多退少补，多退少补须在年度后2个月内申请。只要你的销售额在1.35MILLION以内，那么你就可以申请年度申报计划。需要提前一个季度申请，当然你也可以随时申请退出这个计划，但是当你销售额达到1.6MILLION,那么你必须退出这个计划。该方案-一年只能申请一次退税(需要每月或每季度先交、在年底年报的时候才退)。更重要的是如果采用这种方式，将会加大被HMRC税务稽查的概率。综上所述，JAMES是不建议卖家使用年报申报计划。选择季度申报是较为稳妥的方案。
英国站是当月申报的如申报3.1-5.30,6月开始申报计算。7月7日为最晚申报交税时间。
关于罚金
IFTHEREAREMISDECLARATIONSORLATEFILLINGSOFUKVATRETURNS,FOREIGN
(FAILURETONOTIFYHMRCWITHIN30DAYSOFBECOMINGLIABLETOREGISTERFORVAT)WILLTRIGGERAPENALTYOFUPTO100%OFURCHARGEIMPOSEDBYHMRCWHICHISCALCULATEDASAPERCENTAGE(UPTO15%),INCORRECTORINACCURATERETURNSAREALSOSUBJECTTOPENALTIES,INTHEFORMOFSURCHARGES,CALCULATEDASAPERCENTAGE(UPTO100%)OFTHELOSTREVENUE.
大致的意思是:
如果英国增值税申报表存在错误或延迟填写，外国公司可能会受到处罚。未办理增值税登记(未在须办理增值税登记之日起30天内通知HMRC)，将被处以未登记交易期间应缴纳的最高达100%的增值税的罚款。对未提交或延误提交增值税申报表的处罚，采取由皇家税务及海关总署征收的附加费的形式，按未付增值税的最高达15%计算。此外，不正确或不准确的申报还会受到罚款，以附加费的形式计算，以税收入的损失的百分比(最多100%)计算。
税号格式:GB123456789(9位数)
EORI格式:后面加000就是你的EORI号
针对欧洲国家HSCODE关税查询网址HTTPS:///TAXATION_CUSTOMS/DDS2/TARIC/TARIC_
?LANG=EN
查VAT是否有效的网址
HTTP:///TAXATION_CUSTOMS/VIES/
查EORI是否有效的网址HTTPS://
EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/EOS/EORI_?LANG
欧洲各国VAT的申报要求-德国篇
德国会下来三个税号，下面一一为您道来：
一个是16开头本土税号，格式是16/673/12345,用于缴纳税金；一个是欧盟税号，格式是DE123456789(9位数)，用于买家发票上；一个是EORI号，DE123456789123456(15位数)，用于清关(英国脱欧的情况下，德国后面基本需要申请EORI号，英国的EORI号不会通用欧盟了)
一个德国税务证书(F22)，根据德国增值税法的修订案(USTG第22F部分)，亚马逊必须获取应在德国注册税务的卖家的税务证书。德国基本税率包括两种，7%和19%。其中7%的税率主要适用产品为:书籍、报纸，食品和农产品。其他货物基本属于19%的税率。亚马逊上的卖家基本适用于19%税率。德国VAT申报有两种情况，卖家需每年一次年度申报;年报于次年5月31日前，每月一次月度申报(年销售额在EUR1000到7500之间可以季度申报，或者税局在这个销售额内要求卖家做季度申报。但新注册的卖家，需要在前两年每月申报)总共13次申报。
本土税号
欧盟税号
EORI号样板
德国税务证书(F22)
德国VAT常见的一些问题解答。
1、怎么计算德国VAT的税款?
销售VAT=销售价格/1.19
进口VAT=(申报货值+运费+关税)x19%
实际缴纳税金=销售VAT-进口VAT
2、老账号注册VAT有罚金吗?
老账号注册VAT是需要先进行补税的。罚金是税款的11%(晚申报10%罚金晚缴税1%滞纳金)。
部分卖家收不到罚金单只能说是运气好。
3、德国VAT申报时间在什么时候?
德国VAT申报需要在每月10号前完成，例如3月份的增值税申报，最迟4月10号申报上德国税局；年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。
4、德国VAT罚款?
如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%罚款，最多不超过2.5万欧元;如果延误付款，有每月滞纳金额1%的罚款。德国VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺诈可以追溯10年。
5、德国VAT申请后需要注意哪些事项?
申请了VAT后需要据实申报，不能虚假申报。即使没有产生销售，也必须提供零销售的证明来作为申报依据。
6、德国进口关税有免征额?
·中国直发的小包裹22欧元--下不用交关税和增值税。
·22到150欧元只交关税
·150欧元以上货值，严格来说都要报关并缴纳关税和增值税
7、德国真的有免税额度吗?
首先德国目前没有免税额度，但是有德国增值税登记门槛，但是这个增值税登记门槛只是针对德国本土居民企业。德国增值税登记门槛，具体是指德国居民企业在德国许可增值税的范围之外，如果他们第一年年营业额低于17500欧元。在这种情况下，企业没有义务在经营的第一年登记增值税。如果他们第二年的预期营业额低于5万欧元，而上一年的营业额低于17,500欧元，他们就可以不受增值税的影响。在第三年，如果他们在上一年的营业额低于17,500欧元，他们可以在增值税的范围之外，但如果高于17,500欧元，他们需要注册增值税，并计算他们销售的商品或服务的增值税率为19%或7%以上所述仅与德国的常驻企业有关。对于非居民(例如来自中国的亚马逊卖家)来说，德国没有增值税登记门槛，也没有什么所谓的免税额度一说。因此，所有从德国亚马逊FBA仓库发货的企业都有义务在第一次销售之前注册德国增值税。
欧洲各国VAT的申报要求-法国篇
首先认识法国VAT增值税税率:
(1)优高度优惠税率(SR),税率是21%，涉及的产品是杂志，地图;
(2)惠税率2(R2)，税率是5.5%,涉及的产品是图书和印刷材料，实体有声读物，部分食品类，健康、美容和个护(营养饮料，避孕套和其他避孕辅助用品等不一一列举,需要了解详情可以咨询)
(3)优惠税率1(R)，税率是10%，涉及的产品是粗盐和细盐、胡椒、香草和香料，鳞茎植物。
(4)标准税率(S)，跨境电商常用税率，包含了大部分的产品。
法国TVA税号:FR12345678901(11位数);法国TVA申报有2种情况:月报(标准)和季报
年度增值税低于4000欧转为季度报（GoingforwardiftheannualVATliabilityisunder∈4,000thenfilingperiodsmaybereduced）季报和月报的截止时间都是在当月的19日(当基于税金是通过会计打到税局，转账是需要时间的，所以建议客户在10号左右缴税完毕)
关于罚金:
%forerrors,to5%%.
对法国迟交和增值税支付的处罚:这些范围从0.2%到5%不等。对持续延误的进一步罚款会增加到80%。
证书上code3120和3220的区别:
3120是工商类别，(在法国当地有分部、有办公措施的、有员工的工商主体注册VAT)此类别，等同于在法国有公司，年尾的时候需要交纳当地公司应缴纳的税，例如营业所得税+社保税之类，所以不需要税务代表，只需要税务代理。税务代理为公司记账报税，但是责任主体是公司不是代理。3220是在当地没有任何办公措施，就是基本是非法国离岸公司注册VAT，只需交纳销售了的VAT即可申请法国VAT你会得到两个税号:
1、法国本土工商税号;
2、增值税税号。
卖家想要查询VAT税号是否有效有两种办法:
1、卖家可以登陆政府的VAT税号查询网站填写公司英文名字进行查询，法国税务局会每天更新最新的下号情况。RechercheruneentrepriseErtephe.。填写公司名字
2、卖家也可以登陆法国官方的另一个网站:。
证书如下
欧洲各国VAT的申报要求-意大利篇
首先来认识意大利VAT增值税税率:
(1)4%是最低的税率，例如食品图书报纸等基本必需品;
(2)10%的税率，这是一种特殊税率。它适用于旅游服务和某些食品和植物种子等;
(3)标准税率22%，它适用于所有其他情况。对于跨境卖家来说，大部分商品应是22%的标准税率。
意大利税号写法:PARTITAIVA:12345678901,意大利分为月报+年报和季报+年报，TAXPAYERSWITHANANNUALTURNOVERABOVE0700,000MUSTREMITANYVATDUEEACHMONTH.年销售额超过700,000欧的，做月报。每个月的16号前完成申报和缴税动作。年报在:第二年的4月30日前(会变动)。BUSINESSESBELOWTHISAMOUNTCANOPTTOPAYQUARTERLY,BUTMUSTPAYA1%NON-REFUNDABLESURCHARGE.年销售额不超过700,000欧的，但必须缴纳税金的1%附加费。
意大利申VAT账单的按季度的支付时间的注意点:
(1）第一季在5月16日前完成缴税；
(2）第二季在8月16日前完成缴税;
(3)第三季度在11月16日前完成缴税;
(4)第四季在第二年的3月16日前完成第四季度的缴税;
(5)年报:第二年的4月30日前(会变动)
关于罚金:THEPENALTYFORLATEPAYMENTOFANYITALIANVATDUEIS30%,%,THEFINESCANREACHOVER240%.延迟缴纳任何意大利增值税的罚款为增值税的30%。此外，每年收取2.5%的利息。如果延迟时间申报则罚款可能会超过240%。
证书模板
欧洲各国VAT的申报要求-西班牙篇
首先来认识西班牙VAT税率是多少?
(1)目前西班牙增值税率分三级，图书和印刷材料，部分食品，例如大米和蔬菜等被纳入高度优惠税率(SR)4%;
(2)果汁、饮料、鱼肉蔬果、餐饮服务业、健康、美容和个护、药物、避孕套和其他避孕辅助用品等纳为优惠税率(R)10%;
(3)其余产品及服务均是通用税率21%;(中国卖家产品大部分适用此税率)。
西班牙税号IVA的写法:本土税号格式N1234567D；ES税号格式ESN1234567D
本土税号用于绑定亚马逊后台，后台税号绑定如下:(根据证书上的税号填好后，选择增值税登记号类型:本地增值税号，上传证书即可绑定)
ES税号用于验证VIES系统和清关
西班牙VAT的申报要求:月报+年报SALESABOVEC6MFORGOODSINTHEPREVIOUSYEAR上一年度商品销售额超过600万欧元申报的当月的20号前，年报是在次年的2月28号前完成。
季报+年报(标准)SALESBELOWC6MFORGOODSINTHEPREVIOUSYEAR上一年度商品销售额低于600万欧元4次季度+1次年度，一年共计5次申报;季度申报的时间固定为4月、7月、10月和1月。申报的当季的20号前，年报是在次年的2月28号前完成。
关于罚金:
Finesfornon-compliancearesevereinSpain,rangingfrom20%to200%.Theremayalso
beinterestfinesonlateVATpayments,typically5%%afteroneyear’sdelay.西班牙税务稽查我司已经收到几个案例。
海牙认证:
申请西班牙VAT一般需要对文件进行认证，一般双认证和海牙认证都可以的，双认证太麻烦，就省略不说了，一般进行海牙认证即可。海牙认证又称“apostille"认证，指由政府机构同意出具的(一般为最高人民法院)，对原认证的签发人进行二级认证，并在认证文件上加盖印章和标签，也就是加签。海牙认证不对认证文件的内容进行认证，只是对原认证的签发人的二次认证。我们的海牙认证一般在香港或者美国进行。
各种西班牙证书和海牙认模板
欧洲五国VAT申报要求，你get到了吗？
原创文章-James哥
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